外贸公司进出口代理(如何开具国际货物运输代理服务发票)
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2024-07-02
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1. 外贸公司进出口代理,如何开具国际货物运输代理服务发票?
答:<p><br />向委托方全额开具增值税普通发票。根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)规定,试点纳税人提供的国际货物运输代理服务享受免征增值税优惠的,若“委托方索取发票的,试点纳税人应当就国际货物运输代理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票。”
<br />从事国际货物运输代理业务的一般纳税人,应使用六联专用发票或五联增值税普通发票,其中第四联用作购付汇联;从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人,应使用普通发票,其中第四联用作购付汇联。<br />参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训深圳出口退税培训深圳生产企业免抵退培训深圳外贸企业出口退税培训<br /></p>
2. 2019年注册的贸易公司能做进出口生意吗?
根据一般的规定,2019年注册的贸易公司是可以进行进出口生意的。贸易公司的注册年份并不影响其从事进出口业务的资格。然而,贸易公司在进行进出口业务时需要遵守相关的法律法规,并且可能需要获得特定的许可证或证书。此外,贸易公司还需要建立合适的供应链和合作伙伴关系,以确保顺利进行进出口业务。
因此,虽然注册年份不是限制贸易公司进行进出口业务的因素,但公司需要满足一系列要求才能顺利开展相关业务。
3. 货物运输代理服务费为什么不能抵扣增值税进项税额?
根据《关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2014年第42号)规定:自2014年9月1日起,纳税人通过其他代理人,间接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续,免征增值税。
购进免税货物取得增值税抵扣凭证(向国有粮食企业购进免税粮食除外),其进项税额不允许抵扣。所以出口企业(包含生产企业和外贸企业)取得的代理海运费发票不可以抵扣增值税进项税额。
根据《增值税暂行条例》及实施细则的有关规定,增值税的地域适用范围是中华人民共和国境内,鉴于进口货物企业取得运输发票,运输劳务的承运起运地在境外,不属于在境内提供应税劳务,因此,取得国外的运输发票不能抵扣增值税进项税额。
2014年9月1日以前,外贸型出口企业取得的代理海运费也不允许抵扣进项税额。文件依据:《国家税务总局关于出口商品支付的国内运费税款抵扣问题的批复》(国税函[1997]441号):外贸企业其外销货物实行的是出口退税管理办法,是增值税免税的一种方式,属于增值税免税货物,因此,其外销货物所发生的运输费用不得计算进项税额予以抵扣。
货物运输属于“营改增”范围,一般纳税人提供货物运输服务统一使用货物运输业专用发票,如果海运费是提供沿海运输(即在中国沿海各港口间的海上运输)服务发生的,按“营改增”政策规定,一般纳税人可以开具货运专用发票。受票方符合其他条件的,海运费进项税额可以抵扣。
如果海运费是国际货运产生的,能否开具货运专用发票呢?对此,依据增值税暂行条例第二十一条第二款的规定销售货物或者应税劳务适用免税规定的不得开具增值税专用发票。另外,由国家税务总局关于发布《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法(暂行)》的公告也可推断,国际货运不应开具货运专用发票而应使用普通发票,受票方不能抵扣海运费的进项税额。
同时,《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)规定,销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。尽管这里国际运输是“服务”,与货物不同,但是增值税的原则应该是一致的。
综上所述,国际货物运输产生的海运费是不能抵扣增值税进项税额的;同时认为,因中国船运公司对外提供国际运输劳务,适用零税率,所以应使用普通发票而不应当开具增值税专用发票
4. 如何办理出口备案和出口许可证?
办理进出口公司都需要在商委进出口权备案,一般科技,技术,贸易,商贸,物流公司经营范围里有技术进出口,贸易进出口,货物进出口,代理进出口的办理进出口权备案比较多。办理需要的流程如下:
1、到工商局办理经营范围增项手续,预计5-10个工作日;
2、到所在区县税务局办理经营范围的变更手续,预计1个工作日;
3、到商务局办理对外贸易经营者备案登记手续,5-7个工作日;
4、到所属区县管辖海关办理报关注册登记手续,同时到市公安局指定的地点申刻报关专用章,5-7个工作日;
5、到出入境检验检疫局办理自理报检注册备案登记手续,5-7个工作日;
6、到中国电子口岸办理备案以及办理中国电子口岸IC卡预约手续,预计25-30个工作日
7、根据预约情况,工商、税务、海关联合审批发卡,购IC卡、软件、读卡器,预计5个工作日;
8、外管局外汇账户开立申请备案手续,1个工作日;
9、市外汇管理局进出口收付外汇申请开通手续,1个工作日。
5. 外贸公司和进出口公司有什么分别?
1、意思不同
贸易公司一般指从事货物和劳务交易的公司。其业务范围包括购买、销售和其他如进行营业活动,也可以用经纪人或代理商身份从事活动。但贸易公司不论采用哪一种方式从事业务活动,其职能都只是开发票。
外贸公司是指有对外贸易经营资格的贸易公司,它的业务往来重点在国外,通过市场的调研,把国外商品进口到国内来销售,或者收购国内商品销售到国外,从中赚取差价。
2、范围不同
外贸公司主要是做进出口的,他们是需要有进出口权。而贸易公司,如果是是国内的贸易的话,可以没有进出口权,如果是国际贸易的话一般会在公司名称上注明的,营业执照上有经营范围的,他们也是需要有进出口权的。
3、内容不同
贸易公司的主要就是商品的买与卖,贸易公司中重要的就是信息和业务渠道,要有货源和销售目标,并且产生一定的利润。
真正的贸易公司就是根据市场规则,收集市场的需求与供应,作出比较合理的分配,可以资源配置来满足人们的需求,也可以通过资源配置获得商业利益与商业信誉。外贸公司经常做一些目前没有进出口权单位的进出口代理,收取代理费。
6. 进出口贸易公司是干什么的?
进出口贸易公司的实质就是贸易中介,帮出口方或进口方解决通关过程中的问题,比如报关、报检、申请批文、办理付汇等等。当然,现在的贸易公司做的都很广泛,除了一般贸易还有加工贸易、国内贸易等等,如果是做代理,就收取手续费,如果代理产品的也有一定的产品利润空间。
进出口贸易公司业务人员工作职责:
1、了解外部市场信息,全力拓展业务;
2、整理行业分析报告书,制定详细的业务开拓计划;
3、拟订各种协议、合同和服务方案,健全客户资料,做好合同的跟踪工作;
4、负责报关、核算等业务单证的审核,及时收回各项应收款项;
5、及时解决客户提出的有关问题,为客户提供良好服务;
6、及时完成总经理交办的其它工作。
7. 国际货运代理企业的经营范围?
国际货代的经营范围分海运,和空运,陆运。国际货代企业具体可从事经营项目以工商行政管理机关颁发的《企业法人营业执照》列明的经营范围为准。根据我国现行法律法规的规定,国际货代通常可以从事下列业务:
1、揽货、订舱、托运、仓储、包装;
2、货物的监装、监卸、集装箱装拆箱、分拨、中转;
3、报关、报检、报验、保险代理;
4、缮制签发有关单证、交付运费、结算及交付杂费;
5、国际多式联运、集装箱运输等等。 以上关于经营范围,并不是说某一个货代公司只经营其中一项业务,实践中的货代企业一般会从事多项业务,比如一个货代公司可能既做空运代理业务,也做海运代理业务,其还有合作的车队, 可以承接公路运输的汽运代理业务;又如某货代公司可能既做进口代理,又做出口代理;集装箱场站既做提放箱业务,又做港口与场站之间汽运业务等等。
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1. 外贸公司进出口代理,如何开具国际货物运输代理服务发票?
答:<p><br />向委托方全额开具增值税普通发票。根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)规定,试点纳税人提供的国际货物运输代理服务享受免征增值税优惠的,若“委托方索取发票的,试点纳税人应当就国际货物运输代理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票。”
<br />从事国际货物运输代理业务的一般纳税人,应使用六联专用发票或五联增值税普通发票,其中第四联用作购付汇联;从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人,应使用普通发票,其中第四联用作购付汇联。<br />参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训深圳出口退税培训深圳生产企业免抵退培训深圳外贸企业出口退税培训<br /></p>
2. 2019年注册的贸易公司能做进出口生意吗?
根据一般的规定,2019年注册的贸易公司是可以进行进出口生意的。贸易公司的注册年份并不影响其从事进出口业务的资格。然而,贸易公司在进行进出口业务时需要遵守相关的法律法规,并且可能需要获得特定的许可证或证书。此外,贸易公司还需要建立合适的供应链和合作伙伴关系,以确保顺利进行进出口业务。
因此,虽然注册年份不是限制贸易公司进行进出口业务的因素,但公司需要满足一系列要求才能顺利开展相关业务。
3. 货物运输代理服务费为什么不能抵扣增值税进项税额?
根据《关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2014年第42号)规定:自2014年9月1日起,纳税人通过其他代理人,间接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续,免征增值税。
购进免税货物取得增值税抵扣凭证(向国有粮食企业购进免税粮食除外),其进项税额不允许抵扣。所以出口企业(包含生产企业和外贸企业)取得的代理海运费发票不可以抵扣增值税进项税额。
根据《增值税暂行条例》及实施细则的有关规定,增值税的地域适用范围是中华人民共和国境内,鉴于进口货物企业取得运输发票,运输劳务的承运起运地在境外,不属于在境内提供应税劳务,因此,取得国外的运输发票不能抵扣增值税进项税额。
2014年9月1日以前,外贸型出口企业取得的代理海运费也不允许抵扣进项税额。文件依据:《国家税务总局关于出口商品支付的国内运费税款抵扣问题的批复》(国税函[1997]441号):外贸企业其外销货物实行的是出口退税管理办法,是增值税免税的一种方式,属于增值税免税货物,因此,其外销货物所发生的运输费用不得计算进项税额予以抵扣。
货物运输属于“营改增”范围,一般纳税人提供货物运输服务统一使用货物运输业专用发票,如果海运费是提供沿海运输(即在中国沿海各港口间的海上运输)服务发生的,按“营改增”政策规定,一般纳税人可以开具货运专用发票。受票方符合其他条件的,海运费进项税额可以抵扣。
如果海运费是国际货运产生的,能否开具货运专用发票呢?对此,依据增值税暂行条例第二十一条第二款的规定销售货物或者应税劳务适用免税规定的不得开具增值税专用发票。另外,由国家税务总局关于发布《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法(暂行)》的公告也可推断,国际货运不应开具货运专用发票而应使用普通发票,受票方不能抵扣海运费的进项税额。
同时,《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)规定,销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。尽管这里国际运输是“服务”,与货物不同,但是增值税的原则应该是一致的。
综上所述,国际货物运输产生的海运费是不能抵扣增值税进项税额的;同时认为,因中国船运公司对外提供国际运输劳务,适用零税率,所以应使用普通发票而不应当开具增值税专用发票
4. 如何办理出口备案和出口许可证?
办理进出口公司都需要在商委进出口权备案,一般科技,技术,贸易,商贸,物流公司经营范围里有技术进出口,贸易进出口,货物进出口,代理进出口的办理进出口权备案比较多。办理需要的流程如下:
1、到工商局办理经营范围增项手续,预计5-10个工作日;
2、到所在区县税务局办理经营范围的变更手续,预计1个工作日;
3、到商务局办理对外贸易经营者备案登记手续,5-7个工作日;
4、到所属区县管辖海关办理报关注册登记手续,同时到市公安局指定的地点申刻报关专用章,5-7个工作日;
5、到出入境检验检疫局办理自理报检注册备案登记手续,5-7个工作日;
6、到中国电子口岸办理备案以及办理中国电子口岸IC卡预约手续,预计25-30个工作日
7、根据预约情况,工商、税务、海关联合审批发卡,购IC卡、软件、读卡器,预计5个工作日;
8、外管局外汇账户开立申请备案手续,1个工作日;
9、市外汇管理局进出口收付外汇申请开通手续,1个工作日。
5. 外贸公司和进出口公司有什么分别?
1、意思不同
贸易公司一般指从事货物和劳务交易的公司。其业务范围包括购买、销售和其他如进行营业活动,也可以用经纪人或代理商身份从事活动。但贸易公司不论采用哪一种方式从事业务活动,其职能都只是开发票。
外贸公司是指有对外贸易经营资格的贸易公司,它的业务往来重点在国外,通过市场的调研,把国外商品进口到国内来销售,或者收购国内商品销售到国外,从中赚取差价。
2、范围不同
外贸公司主要是做进出口的,他们是需要有进出口权。而贸易公司,如果是是国内的贸易的话,可以没有进出口权,如果是国际贸易的话一般会在公司名称上注明的,营业执照上有经营范围的,他们也是需要有进出口权的。
3、内容不同
贸易公司的主要就是商品的买与卖,贸易公司中重要的就是信息和业务渠道,要有货源和销售目标,并且产生一定的利润。
真正的贸易公司就是根据市场规则,收集市场的需求与供应,作出比较合理的分配,可以资源配置来满足人们的需求,也可以通过资源配置获得商业利益与商业信誉。外贸公司经常做一些目前没有进出口权单位的进出口代理,收取代理费。
6. 进出口贸易公司是干什么的?
进出口贸易公司的实质就是贸易中介,帮出口方或进口方解决通关过程中的问题,比如报关、报检、申请批文、办理付汇等等。当然,现在的贸易公司做的都很广泛,除了一般贸易还有加工贸易、国内贸易等等,如果是做代理,就收取手续费,如果代理产品的也有一定的产品利润空间。
进出口贸易公司业务人员工作职责:
1、了解外部市场信息,全力拓展业务;
2、整理行业分析报告书,制定详细的业务开拓计划;
3、拟订各种协议、合同和服务方案,健全客户资料,做好合同的跟踪工作;
4、负责报关、核算等业务单证的审核,及时收回各项应收款项;
5、及时解决客户提出的有关问题,为客户提供良好服务;
6、及时完成总经理交办的其它工作。
7. 国际货运代理企业的经营范围?
国际货代的经营范围分海运,和空运,陆运。国际货代企业具体可从事经营项目以工商行政管理机关颁发的《企业法人营业执照》列明的经营范围为准。根据我国现行法律法规的规定,国际货代通常可以从事下列业务:
1、揽货、订舱、托运、仓储、包装;
2、货物的监装、监卸、集装箱装拆箱、分拨、中转;
3、报关、报检、报验、保险代理;
4、缮制签发有关单证、交付运费、结算及交付杂费;
5、国际多式联运、集装箱运输等等。 以上关于经营范围,并不是说某一个货代公司只经营其中一项业务,实践中的货代企业一般会从事多项业务,比如一个货代公司可能既做空运代理业务,也做海运代理业务,其还有合作的车队, 可以承接公路运输的汽运代理业务;又如某货代公司可能既做进口代理,又做出口代理;集装箱场站既做提放箱业务,又做港口与场站之间汽运业务等等。
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